Платит ли ИП подоходный налог при УСН

Содержание

Что такое подоходный налог и платит ли его ИП при УСН?

Платит ли ИП подоходный налог при УСН

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) – основной вид прямых налогов, взимаемых с физических лиц на основании принадлежащих им денежных средств.

 В структуре расходов индивидуальных предпринимателей значительную часть составляют налоги и отчисления во внебюджетные фонды.

На стадии запуска бизнеса необходимо ознакомиться с перечнем налогов, которые обязан оплачивать ИП, и порядком их расчета.

Вне зависимости от системы налогообложения, ИП обязан уплачивать следующие налоги:

  • Транспортный налог;
  • НДФЛ;
  • Земельный налог;
  • Налог на имущество физических лиц и другие налоги, установленные Налоговым Кодексом РФ.

УСН – налоговый режим для предприятий малого и среднего бизнеса. УСН предполагает минимальную налоговую нагрузку и упрощенный учет.

Основные налоги, уплачиваемые предпринимателями на других системах налогообложения, при УСН заменяются одним налогом.

Учет ведется в специальной книге учета доходов и расходов, декларацию ИП сдают 1 раз в год, авансовые платежи вносятся 1 раз в квартал.

При упрощенной системе налогоплательщик самостоятельно выбирает объект налогообложения и уплачивает единый налог по установленной ставке:

  • Доходы – ставка налога 6%;
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов – ставка налога 15%

Нужно ли платить НДФЛ индивидуальным предпринимателям на УСН?

Некоторые налоги, установленные Налоговым Кодексом РФ, индивидуальные предприниматели на УСН не уплачивают. К ним относятся:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • Налог на имущество (в случае, если имущество не отражено в кадастре).

ИП может осуществлять свою деятельность как самостоятельно, то есть в одиночку, так и нанимать сотрудников. Именно поэтому возникают споры относительно обязанности ИП уплачивать НДФЛ.

Расставим все точки на «и», рассмотрев 2 ситуации:

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

  • Предприниматель работает самостоятельно – в этом случае ИП освобождается от уплаты НДФЛ, так как он входит в налог, уплачиваемый ИП ежегодно в рамках УСН. При этом ИП на УСН не освобождаются от уплаты фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС. На сегодняшний день индивидуальный предприниматель обязан вносить во внебюджетные фонды 23 153 рубля 33 копейки в год.
  • Предприниматель нанимает работников со стороны – в соответствии с законодательством РФ, работодатель обязан рассчитывать и перечислять НДФЛ на каждого работника. Величина НДФЛ составляет 13% от заработной платы.

Также ИП должен перечислять взносы во внебюджетные фонды на каждого сотрудника. При этом если за себя ИП уплачивает взносы 1 раз в год, то за сотрудников необходимо это делать каждый месяц. НДФЛ также уплачивается каждый месяц.

Подведем итог. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, освобождаются от уплаты НДФЛ в случае, если они единолично работают без привлечения наемных работников.

При найме сотрудников ИП обязан ежемесячно оплачивать НДФЛ на каждого сотрудника в размере 13% от заработной платы и совершать платежи во внебюджетные фонды – ПФР и ФФОМС.

Индивидуальный предприниматель — налоги и прочие платежи

При открытии собственного бизнеса очень важно правильно выбрать систему налогообложения.

К примеру, для федеральных компаний, особенно с иностранным участием, важно, чтобы контрагенты были плательщиками НДС, поэтому для некоторых ИП НДС — необходимость.

Налоги при УСН платить намного проще, поэтому некоторые ИП изначально выбрав, к примеру, ЕНВД, могут перейти на упрощенку.

УСН позволяет быстрее получить ОГРНИП, зарегистрировать кассовый аппарат, оформить документы, необходимые при приеме на работу, бланки строгой отчетности для ИП и т.д.

Перечень налогов и порядок их расчета определяются исходя из используемой системы налогообложения. На сегодняшний день существует 4 вида налогообложения ИП:

  • ОСНО – уплачивает НДФЛ, НДС, налог на имущество;
  • УСН – уплачивает единый налог 1 раз в год, не платит НДФЛ, НДС, налог на имущество;
  • ЕНВД – уплачивает единый налог, освобожден от уплаты НДС, НДФЛ, имущественного налога и т.д.;
  • ИП на патенте – оплачивает стоимость патента сроком от 1 месяца до года, стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода

Стоит отметить, что ЕНВД и патентная система применимы к отдельным видам деятельности, указанным в Налоговом Кодексе РФ.

Изменения в Налоговом Кодексе в 2017 году

Традиционно начало года знаменуется изменениями в различных сферах деятельности россиян. Это также относится к Налоговому законодательству.

 По мнению экспертов, несмотря на сложную экономическую ситуацию в стране, в 2017 году не ожидается существенного увеличения налоговой нагрузки.

Для финансирования дефицита бюджета будут изыскиваться другие источники, поскольку малый и средний бизнес уже не потянут дополнительных расходов.

Основное нововведение 2017 года – возврат Единого социального страхового сбора (ЕССС). Он придет на смену взносам на пенсионное и медицинское страхование для ИП и ООО, которые на данный момент находятся в ведении ПФР.

ЕССС позволит улучшить платежную дисциплину, увеличив тем самым собираемость налогов. Обязанность по сбору ЕССС переходит к ФНС, которая имеет значительно больше инструментов, чем ПФР.

Налоговая служба будет заниматься администратированием текущих платежей и сбором недоимок за предыдущий год.

Совет: обратитесь в отделение ПФР или ФНС для подробного разъяснения новой схемы начисления и уплаты ЕССС для ИП.

В 2017 году изменения могут коснуться НДФЛ. Чиновники рассматривают вопрос об увеличении ставки налога до 15%, что позволит увеличить поступления в бюджет на 0,5 трлн.

руб. Изменения коснутся ИП и упрощенной системы налогообложения. Будет упрощен процесс перехода на упрощенку, увеличено ограничение по доходам до 120 млн. руб. и т.д.

Несмотря на четкое распределение налоговых платежей относительно используемых систем налогообложения, у многих индивидуальных предпринимателей остаются вопросы повседневного характера – нужен ли расчетный счет для ИП при УСН, нужно ли платить НДФЛ ИП на УСН и т.д.

Сохраните статью в 2 клика:

Надеемся, что начавшееся реформирование налоговой системы избавит предпринимателей от разногласий при уплате обязательных налогов и страховых взносов.

Источник: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/platit-li-ip-podoxodnyj-nalog-pri-usn

Платит ли ИП подоходный налог при УСН в 2017 году

Выплачивать подоходный налог – прямая обязанность каждого налогоплательщика, находящегося на территории Российской Федерации.

Расчет величины каждого отчисления ведется по единой схеме, посредством отделения от полученных физическими лицами доходов 13%.

Данная ставка установлена регулирующими налоговые правоотношения законодательными актами России.

Обратите внимание, к категории физических лиц относятся не только обыватели, но и ИП, также обязанные отчислять в государственную казну налог на доходы. В представленном материале мы расскажем, платит ли  ИП подоходный налог при УСН, а также на других специализированных режимах.

Платит ли ИП подоходный налог при УСН

Выплаты подоходного налога для индивидуальных предпринимателей на УСН

Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения, в народе носит название «упрощенка». Этот режим обложения налогами подразумевает выплату единственного налога, имеющего несколько тарифов по процентным ставкам:

Таблица 1. Процентные ставки

СтавкаОт какой суммы рассчитывается
6% От совокупно получаемых организацией доходов
От 5% до 15% От разницы между полученными средствами и затраченными, то есть от чистой прибыли

Обратите внимание. Величина процентного отчисления по второму тарифу определяется индивидуально для субъектов РФ, а также для каждого предпринимателя, согласно направлениям деятельности его компании.

Те компании, которые выбрали для себя обсуждаемый режим обложения налогами, освобождаются от выплаты налога на доходы физического лица, собирающегося с полученной ими прибыли, появившейся посредством ведения компанией ее основной деятельности, носящей предпринимательский характер. С этих поступлений фирма как раз и выплачивает средства по тарифу УСН.

Чтобы определить, за какую деятельность компания не должна выплачивать НДФЛ, освежите в памяти, какие виды деятельности вы указали в качестве профилирующих для своей организации, проходя регистрацию в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Если же организация решила произвести деятельность иного рода, не указанную в реестре, при этом в результате заключения и выполнения сделки к ней поступила прибыль, то данные средства подлежат обложению НДФЛ по стандартной ставке в 13%.

Сколько процентов составляет НДФЛ в России?

В данной статье рассмотрим, какие существуют ставки НДФЛ, как рассчитать налог и кто его должен выплачивать, а также поговорим о законных способах уменьшения данного налога.

Согласно установленным законодательно правилам, индивидуальный предприниматель, работающий по систему упрощенного налогообложения, может уменьшить доход, являющийся финансовой базой для определения отчислений, посредством получения налогового вычета.

При каких условиях компания вынуждена выплачивать НДФЛ?

  1. Если предпринимательская организация получила деньги в виде приза, который выиграла, принимая участие в разного рода акциях рекламного характера, проводящихся производителями продукции, в размере более 4 тысяч рублей.

  2. От денег, которые появились в результате взятия средств в займ.

    Если он взят в российской валюте, то сумма рассчитывается как разность 2/3 целой ставки по рефинансированию и переведенных в денежный размер процентов по займу, согласно заключенному договору.

    Если взятие производилось в иностранной валюте, то отчисление будет составлять разность 9% от годичного тарифа и процентов, указанных в заключенной на бумаге договоренности.

  3. От средств, образовавшихся впоследствии поступивших по денежным вкладам в банках процентов.

    Для вкладов в российской валюте расчет производится в виде суммы по ставке рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации и 5 пунктов процентного характера, для внесенных под проценты иностранных средств ставка составляет годовых 9%.

  4. От средств, полученных из источников, находящихся за рубежом.
  5. Если деньги поступили за участие в организациях сторонних, в форме дивидендов.
  6. Когда деньги взымаются со средств, с которых ранее налог не был удержан, хотя должен был.

Получается, ИП, находящиеся на упрощенной системе обложения налогами, в некоторых случаях все же обязаны отчислять НДФЛ в государственную казну. При этом отчетность в инспекцию предоставляется им в следующем за годом получения средств отчетном периоде до наступления последнего дня апреля месяца. Саму выплату отчисления в бюджет страны необходимо произвести не позднее 15 июля.

Если индивидуальный предприниматель на УСН набирает в штат сотрудников, то автоматически приобретает статус налогового агента и вынужден совершать отчисления из их заработной платы. Размер выплат — по 13% ежемесячно. Затем необходимо перечислять их в государственную казну, предоставляя в инспекцию соответствующую отчетность.

Выплата НДФЛ для предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСНО)

Согласно правилам, указанным в главном своде сведений страны, регулирующем правоотношения в области налогообложения, ИП, выбравшим в качестве способа отчисления налогов общую систему, в некоторых случаях вменяется обязательство по выплате налога на доходы физического лица. Рассчитывая отчисления, лучше всего сверяться с 23 главой НК.

Правила, регулирующие выплаты подоходного налога для ОСНО

Итак, перейдем к рассмотрению способов внесения НДФЛ индивидуальными предпринимателями, находящимися на общей системе налогообложения.

  1. Первый способ заключается во внесении авансовых платежей. Вот в какие сроки они должны быть переданы в органы:
    1. за шестимесячный период – до середины июля (дедлайн 15 числа);
    2. за девять месяцев – до середины октября (последний день 15 числа);
    3. за двенадцать месяцев – до наступления середины января наступившего за отчетным периодом года (до 15 числа).
  2. Дополнительное внесение средств или их возврат из казны ввиду выполнения коррекции сведений, которые были ранее поданы.

Будьте внимательны, в случае, если уплата авансового платежа не будет произведена в срок, установленный законом, то на начисленный долг начнет «капать» дополнительное начисление, так называемая пеня.

Расчет этого рода платежей для индивидуальных предпринимателей на общей системе выплате налогов производится инспекцией самостоятельно.

Для этого во время исчисления она берет за основание прибыль, предполагающуюся к получению.

Одновременно с этим компании предоставляется вычет для уменьшения финансовой базы, указанной в декларационных документах, сданных за предшествующий период отчетности.

Когда произведение расчета авансовых платежей компании будет выполнено, предприниматель получит бумагу, уведомляющую его о необходимости совершения выплаты в казну.

При этом обратите внимание, что поступить уведомление должно не позднее, чем за месячный период на наступления крайней даты, в которую допускается внесение выплат.

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Многие компании выплачивают ежеквартальные и ежемесячные авансовые платежи в течение года. Как их рассчитать самостоятельно и кто должен платить, рассмотрим в специальной статье нашего портала.

Если уведомление в компанию не поступает, согласно закону ее сотрудники не обязаны самостоятельно производить расчет полагающегося государству отчисления.

Однако мы все же рекомендуем с налоговой инспекцией не ссориться и заявить, что уведомление получено не было, как можно скорее

Уже было сказано, что осуществление доплаты или возвращения денежных средств из казны государства производится согласно поданным корректировкам от фирмы.

Имеется ввиду, что когда в одном сроке предоставления отчетности у плательщика происходит корректировка суммы выручки более чем в размере половины, он вынужден предоставить в органы декларационный бланк.

Таким образом и проводится коррекция авансовых платежей по бланку 4-НДФЛ.

Кроме того, в обязательном порядке требуется декларирование сведений, если имело место быть появление новых направлений деятельности компании, носящих предпринимательский характер, то есть зарегистрированных в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. В этой ситуации физическое лицо, создавшее компанию, собственными силами занимается высчитыванием величины дохода и представляет ее в уведомлении.

В конце отчетного периода индивидуальный предприниматель в обязательном порядке должен предоставить декларационный бланк в отделение ФСН, к которому принадлежит согласно месту регистрации предприятия, при этом осуществить предоставление необходимо до наступления 30-го апреля. К оплате подлежит величина, полученная из разности налогового сбора и произведенных платежей авансового характера, внести деньги нужно до наступления середины июля.

Если же предприниматель является налоговым агентом ввиду обладания статусом работодателя, он обязан производить отчисления ежемесячные из заработной платы всех работников компании, по ставкам:

  • 13% для граждан нашего государства;
  • 30% для иностранцев.

Кроме того, агент обязан предоставлять отчетность в виде справок по форме 2-НДФЛ. Перечисление платежей в бюджет страны полагается совершать не позднее следующего за выплатой средств сотрудникам, являющихся оплатой их труда.

Справка 2-НДФЛ: бланк и образец заполнения

Чтобы правильно заполнить справку 2-НДФЛ и не потерять много времени, необходимо знать, какие существуют требования по оформлению справки. В этом поможет наша статья, в которой найдете инструкцию по заполнению формы.

Согласно 220 статье НК РФ, для фирм предусматривается право на получения частичного возврата подоходного налога, воспользоваться которым он может в случае, если на предприятии возникли следующие расходы:

  • проведение страхования пенсионного на добровольной основе;
  • отчисления в пользу благотворительных программ;
  • проведение лечения;
  • повышение квалификации сотрудников и другого рода обучение.

Помните, если по окончанию двенадцатимесячного периода выяснилось, что фирма понесла убытки от проведения работ, облагаемые по ставке средства, не могут быть уменьшены.

Подоходный налог для предприятий на системе отчислений по ЕНВД

Как и в предыдущих случаях, освобождение от выплаты подоходного налога производится для индивидуального предпринимателя на системе единого налога на вменный доход лишь тогда, когда он производит какую-либо деятельность, не попадающую в перечень указанных для него направлений по Единому государственному реестру индивидуальных предпринимателей.

Как происходят подоходные отчисления на ЕНВД

Прибыль, получаемая ввиду выполнения основного направления работы, не подлежит частичному удержанию по НДФЛ, кроме того, предоставлять по ней декларационные бланки так же не нужно.

Выплаты подоходного налога фирмами на ЕНВД производятся лишь в тех случаях, когда у них возникает деятельность, отличающаяся от профильной. При этом она не предусмотрена сводом кодировок ОКВЭД. Это могут быть, например:

  • средства, полученные в результате реализации недвижимого имущества;
  • деньги, поступившие впоследствии проведения акций рекламной направленности;
  • дивиденды участнику сторонник фирм;
  • поступившая оплата не профильной предпринимательской деятельности.

Если индивидуальный предприниматель на данной системе обложения выступает в роли работодателя, то он обязан удерживать с заработной платы сотрудников 13%, а затем уплачивать их в государственную казну.

Отчисления НДФЛ на патентной системе налогообложения

Применяя данную схему выплат отчислений в бюджет страны, ИП освобождается от уплаты подоходных сборов. Однако, это подразумевается исключительно для деятельности, которая подразумевается, как запатентованная.

За оплату патента получаемые средства не облагаются подоходным налогом.

Однако, если фирма работает по другим направлениям, не предусмотренным, как патентные, то она должна задекларировать сведения по форме бланка 3-НДФЛ.

О том, как правильного его заполнить, можете узнать из нашей статьи.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Выплаты по налогу должны производиться не позднее середины июля следующего двенадцатимесячного периода.

Индивидуальные предприниматели на патентной системе могут являться работодателями, следовательно, обязуются отчислять подоходные сборы в бюджет государства по полагающейся ставке. Одновременно в обязанности компании-работодателя входит предоставление отчетных бланков:

  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • расчет страховых взносов.

Подведем итоги

Осуществление деятельности на базе специализированного режима обложения налоговыми сборами освобождает компании от уплаты подоходного налога, однако, не в полной мере, а лишь до тех пор, пока фирма производит оговоренную законодательно профильную деятельность и получает за нее прибыль. В некоторые поступления средств все же подлежат урезанию по ставке НДФЛ. Чтобы понять, какие, еще раз внимательно прочтите статью.

Освобождение от выплат НДФЛ на спецрежимах производится лишь частично

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/platit-li-ip-podohodnyj-nalog-pri-usn.html

Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН платить Ндфл за себя и за работников

Предприниматели стараются сократить расходы не только на отчисления налоговых платежей, но и на ведение бухгалтерского учёта. Этими причинами объясняется выбор одного из специальных налоговых режимов.

Наиболее распространённым среди них является УСН. Переход к упрощённому режиму налогообложения вызывает ряд вопросов по отчислениям НДФЛ: платит ли ИП Ндфл за себя при УСН в 2019 году или только за работников по найму.

Статья подробно расскажет об обязательстве уплаты НДФЛ.

Что такое НДФЛ и УСН

Прежде чем перейти к вопросу, платить ли НДФЛ ИП на УСН, необходимо разобраться, что такое НДФЛ и УСН, и какие обязательства возникают у ИП «на упрощёнке».

Предпринимателям налоговое законодательство позволяет применение специальных режимов налогообложения, позволяющих заменить несколько налогов одним и сократить размер налогового бремени, к таким относятся:

  • УСН – использование выгодно ИП с небольшим количеством сотрудников, отличительной чертой является простота учёта;
  • ЕНВД – использование разрешено ограниченному количеству видов деятельности. Доход оценивается по физическим показателям;
  • ПСН – основывается на получении патента, дающего право вести определённую деятельность сроком до 1 года. Не требуется сдавать декларации;
  • ЕСХН – предназначается только для ИП, занимающихся с/х деятельностью.

Перечисленные формы подразумевают уплату единого налога, который освобождает ИП от:

  • НДФЛ (исключением являются некоторые доходы);
  • налога на имущество физлиц;
  • НДС.

«Упрощёнка» даёт возможность значительно уменьшить размер бюджетных отчислений, сделать составление отчётности простым и понятным процессом, а также самостоятельно выбрать налогооблагаемую базу.

При этом для предпринимателей обязательным является осуществление 4 групп платежей в бюджет:

  1. При единоличной работе отчисления в ПФР и медстрахование осуществляются «за себя» (начиная с 2017 года отчисления необходимо осуществлять в адрес ФНС).
  2. За наёмных сотрудников.
  3. Налог с прибыли, исходя из применяемой налогооблагаемой базы («доходы» или «доходы минус расходы»).
  4. Иные отчисления – сборы согласно направлению бизнеса, например, компании, занимающиеся добычей полезных ископаемых, производством и реализацией подакцизных товаров, обязаны отчислять налоговые платежи.

Российское законодательство определяет обязательство предпринимателей на «упрощёнке» отчисление налога по фиксированной ставке 6 или 15%, зависимо от выбранной базы. Основным документом ИП на УСН является Книга учёта доходов и расходов.

В свою очередь, НДФЛ относится к прямым налогам, исчисление проводится в процентах от общего объёма доходов. Размер ставки составляет 13% для резидентов, 30% – нерезидентов.

Плательщиками налога являются:

  1. резиденты – лица, пребывающие свыше 183 дней за год на территории РФ;
  2. нерезиденты, которые получают доходы из источников на территории России;
  3. ИП – отдельная категория плательщиков.

НДФЛ является альтернативой налога на прибыль при применении предпринимателями основного режима налогообложения.

Индивидуальные предприниматели имеют право выступать в качестве работодателя, нанимать персонал, делать записи в трудовых книжках. При появлении сотрудников, у ИП появляется обязательство осуществлять страховые отчисления.

Ндфл за себя

Должен ли ИП платить Ндфл за себя при системе УСН? Как ранее упоминалось, УСН освобождает от уплаты НДФЛ по доходам, полученным от основного и дополнительных направлений бизнеса, если они были зафиксированы при регистрации. Однако есть исключения, по которым НДФЛ для ИП на УСН, не имеющим наёмных работников, является обязательным к уплате.

Отчислять НДФЛ необходимо ИП на УСН в 2019 году, несмотря на то, что деятельность осуществляется без работников, в следующих случаях:

  • при получении выигрыша в конкурсах, устраиваемых производителями и торговыми организациями по продвижению продукции, свыше 4000 рублей;
  • при оформлении займов от финансовых компаний. Размер ставки составляет 2/3 ставки рефинансирования и процентной ставки по договору, разница между 9% и фактической ставкой для кредитов в иностранной валюте;
  • при извлечении доходов от деятельности, неуказанной при регистрации, а также по дивидендам и валютным вкладам.

Подоходный налог ИП в подобных случаях исчисляется в объёме 13%, однако, допускается применение и более высокой ставки, например, при выигрыше в лотерею, ИП придётся уплатить 35%. В приведённых выше случаях, предпринимателю необходимо отчитаться о полученных доходах, путём подачи декларации по форме 3-НДФЛ.

Применение упрощённого режима налогообложения не освобождает предпринимателя без наёмного персонала от отчислений обязательных взносов «за себя». В 2019 году их сумма является фиксированной, составляет 26 545 р. и 5840 р., пенсионное и медицинское страхование соответственно.

Когда доходы ИП за год превысили норматив 300 тыс. р., необходимо дополнительно оплатить 1% от разницы между фактическим и нормативным объёмом.

Уплата НДФЛ ИП с сотрудниками

Если ИП принял решение о найме персонала, необходимо пройти регистрацию в ПФР в качестве работодателя.

С этого момента он выступает для наёмного персонала в качестве налогового агента, т. е. лица, на которое возлагаются обязательства по исчислению, удержанию и переводу в бюджет налогов.

НДФЛ требуется удержать с работников, с которыми заключены договорные отношения или ГПХ.

С начала 2016 года налоговые агенты осуществляют отчисления НДФЛ не позже дня, наступающего после дня, в котором была произведена выплата дохода налогоплательщику.

Этот порядок единый для всех категорий выплат вознаграждений, кроме налога, удержанного с выплат по листу нетрудоспособности (в том числе по уходу за болеющим ребёнком), который перечисляется не позднее последнего дня месяца, в котором была выплата.

Выплата аванса не является основанием для расчёта НДФЛ. Рассчитать налог можно согласно формуле:

НДФЛ = (месячный совокупный доход работника — налоговые вычеты) х 13%

Предоставление налоговых вычетов доступно определённым категориям граждан, например, тем, кто приобрёл квартиру, потратил средства на собственное обучение или образование ребёнка. Подразделяются на несколько категорий: социальные, профессиональные, имущественные и стандартные.

Налоговым агентам вменена обязанность сдавать отчётность по работникам в следующие инстанции:

  • ФНС (6-НДФЛ, 2-НДФЛ, среднесписочная численность работников, расчёт страховых взносов);
  • ПФР (сведения о страховом стаже, СЗВ-М);
  • ФСС (4-ФСС).

6-НДФЛ – отчёт составляется и подаётся в ФНС ежеквартально. Бланк формы утверждён органами налоговой службы.

Вносятся сведения о работодателе, выплаченных вознаграждениях, объёме вычетов, дате фактического получения работниками доходов (за весь период), удержания и перечисления в бюджет.

Заполнять необходимо по регламентированным правилам, основные из которых:

  • письменное заполнение от руки допускается только фиолетовыми, синими и чёрными чернилами. Использование корректора запрещено;
  • пустых ячеек быть не должно, заполняются прочерками;
  • доходы указываются в рублёвом эквиваленте, дробным числом, с указанием копеек;
  • налог отражается рублями, без указания копеек, округление осуществляется по общематематическому принципу;
  • один ОКТМО – один отчёт;
  • нумерация по сквозному принципу.

Справки 2-НДФЛ составлять необходимо на основе сведений из налогового регистра индивидуально по каждому сотруднику. Сдать в налоговые органы необходимо до 1 апреля, один раз за год.

Подать справку возможно:

  • в бумажном виде – при количестве сотрудников менее 25 человек. Передать возможно лично или заказным письмом. При последнем способе, сотрудники налоговой службы составляют в двух экземплярах акт, служащий подтверждением передачи сведений;
  • электронно – на съёмном носителе или через интернет (при количестве сотрудников свыше 25 человек). При выборе последнего способа, в течение суток органы налоговой службы ответным письмом уведомят о получении отчёта.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников необходимо подавать один раз за год, до 20 января. Информацию о страховом стаже также требуется подавать 1 раз за год, до 1 марта.

Новшеством является СЗВ-М отчёт, который введён весной 2016 года. Сдаётся каждый месяц, содержит информацию о работодателе и данные работников: ФИО, СНИЛС, ИНН.

Форма 4-ФСС призвана отразить информацию о взносах за сотрудников на травматизм, которые были начислены и уплачены ИП.

За нарушение сроков сдачи отчётности, а также отсутствие информации по кому-либо из работников либо если сведения недостоверны, на ИП налагается штраф.

Также в случаях, когда 6-НДФЛ не поступил в ФНС в течение 10 дней с установленной даты подачи отчёта, налоговые органы вправе приостановить операции по расчётным счетам ИП.

Открывая собственное дело, важно сделать правильный выбор системы налогообложения. Например, если планируется сотрудничество с федеральными компаниями, важно быть плательщиком НДС.

В то же время, исчислять налоги на УСН проще, как и вести отчётность. Выбирая этот режим, важно помнить об обязательных платежах: отчислений «за себя» и сотрудников, а также уплату НДФЛ.

Подводя итоги статьи, можно ответить бизнесменам, которые задаются вопросом, платит ли ИП подоходный налог при УСН, о важности анализа факторов, являются ли они плательщиками НДФЛ или выступают налоговыми агентами.

Важно помнить, что только соблюдение налогового законодательства поможет вести предпринимательскую деятельность без дополнительных издержек на штрафы и взыскания.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/platezhi/podohodnyy-nalog-pri-usn

Платит ли ИП подоходный налог при УСН

НДФЛ является одним из самых важных и обязательных видов налога. Его должен оплачивать каждый гражданин РФ, получающий прибыль. И хотя этот налог является обязательным для всех, многих часто интересует вопрос, а платит ли ИП подоходный налог при УСН?

Оплата НДФЛ должна осуществляться в определенный срок как предпринимателями, так и работниками. Это требование чаще всего сбивает с толку многих бизнесменов, решивших перейти на упрощенную систему налогообложения.

«Упрощенка» и налогообложение

О применении этой системы налогообложения чаще всего задумываются ИП, не желающие тратить много времени для оформления отчетной документации. Единственным документом, обязательным к заполнению и своевременному предоставлению в налоговую, является декларация.

Решив использовать УНС, предприниматель становится перед выбором. Ему надлежит выбрать ставку налогообложения. У каждой есть свои плюсы.

Так, вычет налога по одной ставке осуществляется с чистой суммы дохода, другой вид ставки предусматривает вычет налога с общей прибыли. После выбора ставки вся работа с отчетами для предпринимателя на этом и заканчивается.

Используемая по УСН одна из налоговых ставок устраняет необходимость уплаты ряда других налогов, в числе которых и обязательный НДФЛ.

И хотя при пользовании УСН коммерсант не обязан платить данный налог, бывают ситуации, когда при использовании упрощенной системы ему все равно необходимо совершить перечисления средств по НДФЛ. В НК РФ сказано: применяя «упрощенку», ИП пользуется одной из представленных в этой системе налогообложения ставок, а именно 15% или 6%. Эти ставки позволяют избежать уплаты других налогов.

Когда упрощенцу нужно платить НДФЛ?

Чаще всего упрощенец сталкивается с обязательной оплатой данного вида налога при получении прибыли от вида деятельности, не входящей в список УСН и ЕГРИП. Но могут быть и другие причины.

Одной из них является выигрыш суммы, превышающей 4 000 рублей.

Предприниматель может его получить, приняв участие в акции, проводимой производителем либо торговыми организациями с целью повысить интерес к предлагаемой продукции.

Заплатить налог понадобится и в ситуации с заемной суммой, взятой в финансовой организации. Стоит заметить, что в этом случае ставка оплачиваемого налога будет составлять 2/3 от процентной ставки, которая была отражена в договоре рефинансирования.

Это требование в уплате налога относится к заемной сумме, взятой в государственной валюте. Но если сумма была взята в иностранной валюте, то величина НДФЛ берется из разницы, полученной между используемой ставкой, указанной в контрактном документе, и 9%.

Оплачивать НДФЛ ИП, работающий по УСН, должен и в случае с процентами и дивидендами, получаемыми от валютных вкладов.

Величина используемой для расчета НДФЛ ставки в каждой ситуации с вкладами применятся разная. В большинстве видов прибыли применяется 13%, но в некоторых случаях используются и другая процентная ставка.

Так, полученный в акции или лотерее выигрыш облагается налогом по ставке 35%.

Оплата НДФЛ

Сталкиваться с НДФЛ приходится каждому ИП, работающему по УСН, но получившему прибыль от вида деятельности, которая в обязательном порядке облагается НДФЛ.

Разобраться в схеме для ИП, работающих на общей системе налогообложения с оплатой НДФЛ, не сложно.

В ней предусмотрено ежеквартальное перечисление средств по указанному налогу.

Упрощенцы, получившие доход, подходящий под НДФЛ, оплачивают налог немного иначе.

В этом случае он перечисляется раз в год до 30 апреля нового года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Помимо оплаты НДФЛ, ИП обязан также к этому сроку предоставить в налоговую и декларацию с информацией о личных доходах.

Стоит отметить еще один небольшой нюанс, касающийся вычетов.

Работающие по упрощенной системе коммерсанты лишаются права оформления вычета, даже если для осуществления этой процедуры имеются веские основания.

Но при уплате НДФЛ у упрощенца появляется право осуществить процедуру возврата по налогам. Для этого ему лишь надо будет оформить соответствующую документацию.

Наемные работники

Несмотря на то, что УСН избавляет от уплаты НДФЛ, ИП приходится с ним сталкиваться и в случае найма работников.

Проходя процедуру регистрации для получения статуса работодателя, ИП для нанимаемых им работников становится налоговым агентом.

С получением этого статуса в числе его обязанностей помимо уплаты УСН появляется и перечисление налоговых сумм в бюджет за работающих у него сотрудников.

Несмотря на то, что коммерсант в этой ситуации обязан осуществлять перечисление НДФЛ из дохода работников, сам он его оплачивает только в случае получаемого дохода из источников и видов деятельности, не входящих в список УСН.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/usn/dolzhen-li-ip-uproshhenets-platit-ndfl.html

Должен ли ИП платить подоходный налог, если он работает на УСН?

Здравствуйте, уважаемые читатели! Для индивидуальных предпринимателей существует несколько доступных налоговых режимов – патентная система, ЕНВД, ОСНО.

Но самой востребованной является упрощённая система (или, как её все называют, «упрощёнка»).

Один из наиболее часто задаваемых вопросов от предпринимателей — платит ли ИП подоходный налог при УСН?

Давайте разберёмся в этом детально, так как всё не так однозначно, как кажется. А начнём мы с общей темы.

Что должен платить ИП, работающий на УСН?

Упрощённый режим позволяет значительно снизить сумму уплачиваемых в бюджет взносов, а также упростить предоставляемую отчётность. Существуют 4 группы платежей, которые осуществляет индивидуальный предприниматель:

  1. «За себя» — обязательные перечисления на пенсионное и медицинское страхование (если раньше их нужно было платить в ПФР, то с 2017 года страховые взносы ИП уплачиваются в ФНС — читайте об этом ЗДЕСЬ).
  2. За нанятый персонал (ИП может нанимать сотрудников — это не запрещено).
  3. Налоги с прибыли, которые зависят от выбранной налоговой базы и соответствующей ставки (доходы — 6%, доходы минус расходы — 15%).
  4. Специализированные виды платежей – например, на добычу полезных ископаемых, за реализацию или производство подакцизных товаров и прочие, зависящие от вида деятельности.

Если вы являетесь ИП, работаете в одиночку, а ваша деятельность не подразумевает дополнительных сборов, то вы оплачиваете только обязательные взносы и налог на прибыль. Ничего сложного. Но как же быть с подоходным сбором 13%, который, как думается, должны уплачивать все?

Ндфл при усн

ИП может осуществлять свою деятельность как в одиночку, так и нанимать сотрудников со стороны — об этом мы уже упомянули. В основном из-за этого и возникают споры по поводу того, что и кому надо платить. Чтобы расставить все точки над «и», зададим 2 вопроса.

Вопрос №1: Нужно ли перечислять подоходный налог при УСН, если предприниматель работает один?

Ответ. Во-первых, законодательно нет такого понятия — «подоходный». Правильно его называть — «налог на доходы физических лиц» (в сокращённом виде — НДФЛ).

Во-вторых, если вы осуществляете свою деятельность в одиночку, без нанятых сотрудников, то ОСВОБОЖДАЕТЕСЬ от уплаты НДФЛ.

Он как бы входит в тот платёж по УСН, который вы перечисляете ежегодно (советуем прочитать статью о том, как правильно рассчитать налог по УСН).

При этом от фиксированных взносов на ОПС и ОМС освободиться нельзя — их надо платить в обязательном порядке. В 2019 году они составляют:

  • пенсионное страхование — 29 354 рубля;
  • медицинское страхование — 6 884 рубля.

В общей сложности предпринимателю за 2019 год придётся заплатить страховые взносы в сумме 36238 рублей, если он работает один.

Если доход ИП за год составит более 300 000 рублей, то дополнительно оплачивается 1% от суммы, превышающей 300 тысяч.

Вопрос №2: Надо ли при УСН платить подоходный налог за наёмных работников?

Ответ: Как только вы принимаете сотрудников на работу, то берёте на себя определённые обязательства.

Исходя из суммы заработной платы и в соответствии с законодательством РФ, вы рассчитываете и перечисляете НДФЛ за каждого нанятого сотрудника. Он составляет 13% от заработной платы.

При перечислении подоходного налога учитываются различные вычеты, которые может получить работник.

Дополнительно каждый индивидуальный предприниматель рассчитывает и перечисляет взносы в ИФНС и ФСС на каждого сотрудника. Ведь вы же не хотите оставить своих работников без пенсии, да и судебные разбирательства наверняка будет для вас лишними.

Учтите один важный момент: если фиксированную выплату за себя в ФНС вы можете заплатить 1 раз в год (внеся всю сумму сразу), то за наёмных работников вам придётся делать это ЕЖЕМЕСЯЧНО. Это правило касается и уплаты подоходного налога.

Конечно, всё это усложняет работу индивидуального предпринимателя, но таков порядок перечисления платежей — с этим ничего не поделаешь. Законы нужно соблюдать.

Когда я регистрировал ИП, то думал, что не разберусь во всех видах обязательных взносов. Когда, кому и сколько уплачивать — эти вопросы требовали того, что в них надо было вникать.

После того, как я стал пользоваться сервисом онлайн-бухгалтерии Контур.Эльба, я понял, что мне не придётся ничего считать и искать вручную. Сервис всё делает за меня и значительно упрощает мне жизнь.

Вот такие дела)

Источник: https://on-www.ru/dolzhen-li-ip-platit-podohodnyj-nalog-na-usn

 Виды режимов

Порядок начисления и уплаты налогов зависит от режима обложения. Деятельность индивидуальных предпринимателей (ИП) позволяет использовать:

  • УСН – упрощенную систему налогообложения. Подходит для малого бизнеса с небольшим количеством работников. Отличается простотой ведения учета, особенно для ИП.
  • ОСН – общую систему налогообложения. Не имеет ограничений по видам деятельности, численности сотрудников и доходам. Является самой сложной по ведению отчетности и начислению платежей в бюджет. Удобна для крупных компаний.
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Предлагает «льготные» условия для некоторых видов предприятий (общепит, ветлечебница, техобслуживание и т. д.). Доход оценивают по физическим показателям. Заменяет НДС, платежи за используемое имущество и др.
  • ПСН – патентную систему. Подразумевает получение права на ведение определенного вида деятельности сроком до одного года. Проста и удобна, не требует подачи деклараций.
  • ЕСХН – единый сельхозналог. Предназначен для ИП и организаций, занимающихся производством продукции растениеводства, животноводства и т. п.

Ндфл для коммерсантов – «упрощенцев»

При открытии свидетельства все виды деятельности вносят в специальный список и ЕГРИП.

Полученная с них прибыль не подпадает под НДФЛ – таково преимущество использования «упрощенки».

Если же предприниматель получит доход от сделки, которую не заявил при госрегистрации, удерживается подоходный налог.

Другие случаи, предусматривающие внесение НДФЛ для ИП на УСН:

  1. Выигрыш свыше 4000 р. от участия в рекламной кампании производителей или торговых организаций.
  2. Получение займа. Доля налога составляет:
    • 2/3 ставки рефинансирования и прописываемых в договоре процентов;
    • разницу между 9% и ставкой, указанной в контракте (для средств, выданных в валюте).
  3. Поступление денежных средств от сторонних организаций, валютных вкладов, дивидендов.

Пример 1 ИП Крылов получил прибыль от дивидендов в размере 27 000 р. и денежный приз 7000 руб. при проведение рекламной акции в компании «Волна». Подоходный налог с полученной материальной выгоды составит:

27 000 × 13% + 7000 × 35% = 5960 р.

Способы оплаты НДФЛ

Индивидуальные предприниматели на ОСН за себя могут делать отчисления в бюджет двумя способами:

Внесение авансовых платежей на основании уведомлений от ИФНС

Законодательством установлены сроки оплаты:

  • до 15 июля – за полгода;
  • до 15 октября – за III квартал;
  • до 15 января – за IV квартал.

Корректирование суммы

После сдачи декларации делается перерасчет. Например, по причине увеличения или уменьшения выручки больше чем в полраза. В результате происходит доплата или возврат денежных средств из бюджета.

Работодатель, использующий «упрощенку», удерживает от зарплаты сотрудников сумму в размере:

  • 13% – для резидентов РФ;
  • 30% – для нерезидентов.

При отсутствии наемных работников этого делать не нужно.

Расчет делают по общей форме:

ПНпр.мес = НБнач.г. x 13%

ПНтек.мес = НБнач.г. – ПНпр.мес.

ПНпр.мес – подоходный налог, выплачиваемый в предыдущем месяце.

ПНтек.мес – выплаты в текущем месяце.

НБнач.г = Д – Вычеты

НБнач.г– налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

Подавать декларацию в ИФНС нужно не позднее 30 апреля следующего года. Крайний срок оплаты НДФЛ для ИП на УСН за себя – 15 июля. Предприниматель имеет право на получение вычетов, предоставляемых за:

  • благотворительность;
  • обучение;
  • пенсионное страхование (добровольное);
  • лечение;
  • другие случаи, предусмотренные НК РФ.

Внимание! Плательщики НДФЛ при УСН в 2018 году года не учитывают НДС при получении доходов, а также в затратах. Причина – необоснованное увеличение налоговой базы.

Пример 2
Директор компании «Уайт стар», являющийся ИП и применяющий «упрощенку», имеет наемных сотрудников. Определим сумму подоходного налога, который нужно перечислить в бюджет на 14 сентября 2018 г.

Водитель-экспедитор Кожикин. Получает зарплату 24 000 р., пользуется вычетами за двух несовершеннолетних детей. Налоговая база (НБ) и подоходный налог за сентябрь составили:

Период НБ, на начало года Начисленная ЗП Вычеты НДФЛ НДФЛ,за сентябрь
январь-август 169 600 192 000 22 400 22 048 2756 р.
январь-сентябрь 190 800 216 000 25 200 24 804 2756 р.

Бухгалтер Скворцова зарабатывает 32 000 руб. Сотруднице положен вычет за одного ребенка (1400 руб./мес).

Период НБ, на начало года Начисленная ЗП Вычеты НДФЛ НДФЛ, за сентябрь
январь-август 244 800 256 000 11 200 31 824 3978 р.
нварь-сентябрь 275 400 288 000 12 600 35 802 3978 р.

Менеджеру по сопровождению клиентов Румянцевой платят 27 300 руб. В сентябре выдали премию 5000 руб. Налоговых вычетов нет.

Период НБ, на начало года Начисленная ЗП НДФЛ НДФЛ, за сентябрь
январь-август 218 400 218 400 28 392 4199 р.
январь-сентябрь 250 700 250 700 32 591 4199 р.

14 сентября 2018 г. компания «Уайт Стар» должна перечислить подоходный налог за сотрудников в размере 10 933 р. (2756 +3978 + 4199).

Налогообложение коммерсантов в других режимах

Общий режим – как было сказано ранее, допускает уплату ИП подоходного налога по двум схемам: за себя и за наемных лиц. Каждый из них отличается налоговой базой и особенностями расчета.

В отличие от УСН общий режим предусматривает оплату НДФЛ по ставке 13% (если в отчетном году ИП был резидентом РФ). Вообще, значение ставки варьируется от 9 до 35%.

Другой неизбежный налог – НДС (18%, при некоторых условиях: 0 – 10%).

ЕНВД – заменяет несколько видов налогов: с прибыли, за имущество по кадастровой стоимости и НДС.

Коммерсант признается плательщиком подоходного налога в случае денежных поступлений, получаемых в результате ведения не предусмотренной для него ОКВЭД деятельности. Ставка: 13% (резиденты) или 30% (нерезиденты).

Кроме того, при отсутствии сотрудников возможно уменьшение вмененного налога на страховые взносы, уплаченные по фиксированным суммам за себя.

Патент – менее востребован, так как появился сравнительно недавно – три года назад. Некоторые достоинства дублируются с другими налоговыми режимами. Например, отсутствие НДФЛ при УСН в 2018 году.

Имеет простую процедуру ведения отчетности, не нужно подавать декларации. Стоимость патента заменяет НДС и другие налоги, оплачиваемые с доходов от деятельности.

Взнос денежных средств происходит не по итогам налогового периода, а авансом.

ЕСХН – предусматривает внесение единственного налога на доход, который планирует получить предприятие коммерсанта. Не требуется оплата НДС, налога на имущество или на прибыль. НДФЛ вносится только при наличии сотрудников.

Таким образом, при использовании «упрощенки» отчислять НДФЛ не нужно.

Но при приеме на работу сотрудников ИП должен своевременно сдавать отчетность и платить подоходный налог за них в общем порядке как налоговый агент. Несоблюдение этого требования приводит к пеням и штрафам.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/podohodnyiy-nalog-dlya-ip-na-usn.html

Платит ли ИП подоходный налог при УСН в 2017 году

Выплачивать подоходный налог – прямая обязанность каждого налогоплательщика, находящегося на территории Российской Федерации. Расчет величины каждого отчисления ведется по единой схеме, посредством отделения от полученных физическими лицами доходов 13%.

Данная ставка установлена регулирующими налоговые правоотношения законодательными актами России. Обратите внимание, к категории физических лиц относятся не только обыватели, но и ИП, также обязанные отчислять в государственную казну налог на доходы.

В представленном материале мы расскажем, платит ли  ИП подоходный налог при УСН, а также на других специализированных режимах.

Источник: http://f-52.ru/platit-li-ip-podohodnyy-nalog-pri-usn/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: