Какой коэффициент рентабельности является нормальным

Содержание

Как рассчитать и проанализировать коэффициент рентабельности производства?

Какой коэффициент рентабельности является нормальным

Коэффициент рентабельности производства показывает эффективность использования компанией производственной базы (основных средств и оборотных активов), качество организации бизнес-процессов.

Если показатель высок, то предприятие рационально применяет оборудование, машины, сырье, денежные средства, получая прибыль на каждую их единицу. Рассчитать ROP можно на основе данных финансовой отчетности: бухгалтерского баланса (Ф. № 1) и отчета о финансовых результатах (Ф. № 2).

Показатель зависит от отраслевой принадлежности предприятия, а его нормальное значение – Рпр>0.



Оценить эффективность работы предприятия невозможно на основании одной лишь чистой прибыли. Собственникам и инвесторам важно определить, насколько оптимально использовались имеющиеся производственные фонды и какой финансовый результат принесла каждая их единица.

Рентабельность производства (Return On Production – ROP, Рпр) – это финансовый коэффициент, который показывает, какую величину прибыли приносит каждая единица задействованных в производстве ресурсов. Он рассчитывается как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости производственных фондов и оборотных средств компании.

Справка! Коэффициент рентабельности производства рассчитывается вкупе с рентабельностью продукции и продаж, что позволяет сформировать целостную картину эффективности использования ресурсов предприятия в ходе производственной деятельности.

Показатель Рпр не следует приравнивать к коэффициенту рентабельности активов (ROA) или собственного капитала (ROE): в первом случае рассматривается имущество компании, вовлеченное в производственную деятельность, а во втором – вся имущественная база или средства, вложенные в предприятие собственниками.

Важный момент! Коэффициент Рпр может рассчитываться как по всему предприятию, так и по его отдельным производственным подразделениям. Он оценивает качество менеджмента: насколько руководители грамотно распорядились производственными фондами.

Таблица 1. Факторы изменения коэффициента

Коэффициент снижаетсяКоэффициент увеличивается
1. Повышается прибыль компании
  • Снижается качество продукции
2. Снижаются затраты на производство и реализацию продукции
  • Ухудшается использование производственных фондов
3. Растет качество готовых изделий, работ, услуг

Формула расчета показателя рентабельности

Для определения рентабельности производства необходимо использовать сведения из финансовой отчетности предприятия: бухгалтерского баланса (Ф. № 1) и отчета о финансовых результатах (Ф. № 2).

Справка! Балансовая прибыль – строка, которую невозможно обнаружить в финансовой отчетности. В теории можно найти множество формул по ее расчету. Однако опытные бухгалтеры и аналитики знают, что она является аналогом прибыли до налогообложения, представленной в строке 2300 Ф. № 2.

Производственные фонды предприятия представляют собой сумму оборотных активов и основных средств компании, которые можно взять из бухгалтерского баланса. При этом необходимо рассчитать их среднегодовое значение.

Принимая во внимание все приведенные выше утверждения, можно вывести формулу расчета Рпр.

РПР = БП / ((ОАнг+ОАкг) /2) + (ОСнг+ОСкг)/2), где

  • БП – балансовая прибыль или убыток предприятия (прибыль или убыток до уплаты налогов).
  • ОА нг, кг – оборотные активы на начало и конец года.
  • ОС нг, кг – основные средства на начало и конец года.

Важный момент! В структуре балансовой прибыли необходимо выделить три базовых элемента: прибыль или убыток от реализации продукции, основных средств, а также иного имущества предприятия.

Можно представить приведенную выше формулу определения коэффициента рентабельности производства с учетом номеров статей бухгалтерской отчетности:

РПР = ст. 2300 Ф. № 2/ ((ст.1690 нг+ст. 1600 кг Ф. № 1) /2) + (ст.1150 нг+ст. 1150 кг Ф. № 1)/2), где

Базовые этапы расчета Рпр представлены в видео-ролике

Нормальное значение эффективности производства

Рентабельность производства – относительный показатель, который невозможно анализировать на основе точечных данных: полученное значение обычно сравнивают с:

  • Плановым или базисным уровнем.
  • Рпр иных предприятий той же отрасли.
  • С показателями предыдущих лет.

Важный момент! Если значение коэффициента окажется ниже нуля, то это свидетельствует о наличии убытков у предприятия и о неблагоприятной финансовой ситуации.

Точного нормативного значения показателя не существует, поскольку для капиталоемких отраслей, в которых задействованы дорогостоящие основные фонды, он будет ниже, чем для предприятий сферы услуг и торговли.

Важный момент! Существенное увеличение коэффициента может стать опасным сигналом: если балансовая прибыль растет большими темпами, чем производственная база, то компания чрезмерно активно использует заемное финансирование.

Примеры расчета коэффициента

Алгоритм и результаты расчета коэффициента рентабельности производства демонстрируют практические примеры. В качестве объектов оценки использованы две известные корпорации РФ из различающихся по капиталоемкости отраслей: ПАО «Автоваз» и ПАО «М.».

Таблица 2. Определение ROP для ПАО «Автоваз», млн руб.

Код показателяСтатья баланса201520162017
2400 (ф. 2) Балансовая прибыль 980 778 401
1200 (ф. 1) Оборотные активы (на начало года) 64881 62275 57308
1200 (ф. 1) Оборотные активы (на конец года) 62275 57308 55609
1150 (ф. 1) Основные средства (на начало года) 35990 35816 35004
1150 (ф. 1) Основные средства (на конец года) 35816 35004 35018
Return On Production 0,0099 (0,99%) 0,0082(0,82%) 0,0044(0,44%)

Вывод! Показатель ROP для ПАО «Автоваз» в 2015-2017 годах сокращается. Причинами такого развития событий выступает сокращение балансовой прибыли, а также стоимости оборотных активов и основных фондов. Это свидетельствует об ухудшении финансового состояния компании и необходимости пересмотра системы менеджмента.

Таблица 3. Определение ROP для ПАО «М.», млн руб.

Код показателяСтатья баланса201520162017
2400 (ф. 2) Балансовая прибыль 6814 7595 8839
1200 (ф. 1) Оборотные активы (на начало года) 75990 81342 91544
1200 (ф. 1) Оборотные активы (на конец года) 81342 91544 95620
1150 (ф. 1) Основные средства (на начало года) 7771 7936 8179
1150 (ф. 1) Основные средства (на конец года) 7936 8179 8349
Return On Production 0,0788 (7,9%) 0,0804(8,0%) 0,0868(8,68%)

Вывод! Корпорация «М.» функционирует на рынке РФ весьма стабильно: на протяжении трех лет (2015-2017) коэффициент ROP у нее растет. Эта тенденция обусловлена ростом балансовой прибыли, а также увеличением стоимости оборотного капитала и основных производственных фондов.

Поскольку ПАО «Автоваз» является представителем капиталоемкой отрасли, то у нее значение рентабельности производства ниже, чем у торгового предприятия «М.». Это доказывает необходимость рассмотрения предприятий одинаковой отраслевой принадлежности при проведении оценки ROP.

Расчет рентабельности производства удобнее всего проводить не вручную, а на базе табличного редактора Excel. Наглядная схема проведенных выше расчетов приведена в документе.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/spravochnik/koeffitsient-rentabelnosti-proizvodstva/

Показатели рентабельности: формулы и методика расчета

Евгений Маляр

31 января 2018

# Бизнес-словарь

Единица измерения показателя рентабельности – проценты или десятичная дробь (если удобнее пользоваться коэффициентом). Исключение составляет рентабельность трудовых ресурсов.

  • Зачем нужна система показателей
  • Формулы расчета показателей рентабельности
  • Показатель рентабельности активов
  • Показатель рентабельности основных фондов
  • Показатель рентабельности оборотных средств
  • Показатели уровня рентабельности инвестиций
  • Показатель рентабельности продаж
  • Показатель рентабельности обычной деятельности
  • Показатель рентабельности персонала
  • Показатель чистой рентабельности
  • Показатель валовой рентабельности
  • Показатель рентабельности издержек
  • Факторный анализ показателей рентабельности
  • Практическое значение факторного анализа

Успешность хозяйственной инициативы определяется способностью приносить доход от каждого вложенного в дело рубля. Критерием эффективности служит показатель рентабельности, представляющий собой отношение сумм прибыли к инвестированным средствам. В простейшем случае для подсчёта этого коэффициента требуется всего две цифры, и они каждому предпринимателю известны. Потратил рубль, получил полтора – вот и результат: 50% рентабельности.

Однако, чем сложнее бизнес-структура, тем в большей степени она нуждается в постоянном контроле эффективности по отдельным направлениям. Статья о том, что такое система показателей рентабельности и что характеризуют её составляющие.

Зачем нужна система показателей

В процессе работы каждого предприятия временами возникают критические ситуации, когда доходы резко падают. Бывает, что причины кажутся очевидными, но чаще всего препятствует нормальному развитию бизнеса целый комплекс неблагоприятных факторов, копившихся долго.

Читайте также  Рентабельность выращивания фасоли

Требуется тщательный анализ, для проведения которого грамотному экономисту недостаточно упомянутых двух цифр.

Так же, как врачу при постановке диагноза необходимы многие параметры организма, а не только всем видимые симптомы, так и финансисту понадобятся разнообразные показатели внутрихозяйственной структуры. Коэффициент общей рентабельности отражает лишь конечный результат.

Для подробного анализа и выявления узких мест, создана система, учитывающая все виды экономической активности. В состав показателей входит набор коэффициентов, разделённых по признаку источника прибыли.

Доход предприятию могут приносить производство, активы и принадлежащее ему имущество. Относительный показатель рентабельности работы каждого из них, при сравнении с общим результатом, помогает прийти к выводу о недостаточно эффективной эксплуатации того или иного ресурса.

В обобщенном виде каждая составляющая системы показателей рентабельности рассчитывается как дробь, в числителе которой прибыль, а в знаменателе – расходы, затраченные на её извлечение:

Где:
Ri – показатель рентабельности по каналу c условным номером i;
Pi – прибыль, приносимая ресурсом i;
Ci – издержки на создание, поддержание и эксплуатацию ресурса i.

Смысл этой формулы можно проиллюстрировать простым примером.

Предприятие приобрело оборудование i, выпускающее какой-то вид продукции. К издержкам относятся расходы постоянные (уплаченная цена) и переменные (на потребляемую станком энергию, расходы на его ремонт и эксплуатацию). В результате реализации товара, изготовленного на станке i, предприятие получает прибыль. Рентабельность оборудования (основного средства) равна отношению Pi к Ci.

Единица измерения показателя рентабельности – проценты или десятичная дробь (если удобнее пользоваться коэффициентом). Исключение составляет рентабельность трудовых ресурсов (о ней позже). Нижнее ограничение в величине по модулю – ноль (если прибыли нет). Рентабельность может быть отрицательной в случае убытков. Верхних границ теоретически не существует: бывает, что доходы многократно превосходит издержки.

Нормативные значения по отраслям существуют. Например, для грузовых перевозок рентабельность по закону не может превышать 35%, на практике же и 8% для этого вида деятельности считается хорошим результатом.

Формулы расчета показателей рентабельности

Количество показателей, необходимых для общего анализа, может варьироваться исходя из числа источников прибыли и каналов издержек. Важнейшими критериями рентабельности являются коэффициенты, приведенные ниже.

Показатель рентабельности активов

Всё, чем владеет предприятие, в идеале должно приносить прибыль. Активы (в бухучёте – источники средств) разнообразны по характеру (материальные и нематериальные), форме (денежной или вещественной), праву владения (собственные или заёмные) и т. д. Отношение валовой прибыли к суммарной стоимости предприятия определяет рентабельность активов. Экономический смысл показателя выражается эффективностью использования всех доступных ресурсов.

Вычисление рентабельности активов производится исходя из их среднегодовой стоимости.

Где:
ROA – рентабельность активов;CP – сумма прибыли;

Ан – стоимость активов на начало анализируемого периода;

Ак – стоимость активов на конец анализируемого периода.

Как ясно из формулы, средняя стоимость активов в данном случае посчитана как среднеарифметическое значение (например, за год или квартал), но есть и другие методы вычисления этой суммы.

Показатель рентабельности основных фондов

Принцип расчёта тот же самый, что и для всех активов предприятия. Основные средства (в денежном выражении – фонды) являются частью собственности организации. Они стоят не менее 40 тыс. руб., при сроке эксплуатации свыше года, и многократно принимают непосредственное участие в процессе воспроизводства ценностей (товара).

Где:ROF – рентабельность основных фондов;CP – сумма прибыли;

OFн – стоимость основных фондов на начало анализируемого периода;

OFк – стоимость основных фондов на конец анализируемого периода.

Показатель характеризует фондоёмкость производимой продукции. Иными словами, по нему можно судить о том, сколько денег необходимо затратить на создание производственных мощностей для получения одного рубля прибыли при действующей на предприятии системе работы.

Показатель рентабельности оборотных средств

Оборотные активы потребляются в течение одного цикла производства, а их стоимость полностью входит в себестоимость продукции. Показатель рентабельности считается аналогично, по соотношению прибыли к среднегодовой стоимости:

Где:RVF – рентабельность оборотных активов;CP – сумма прибыли;

VFн – стоимость оборотных активов на начало анализируемого периода;

VFк– стоимость оборотных активов на конец анализируемого периода.

Экономический смысл показателя состоит в оценке эффективности себестоимости в процессе формирования прибыли.

Показатели уровня рентабельности инвестиций

Данный коэффициент характеризует степень доходности средств, вкладываемых в предприятие. Так как деньги в процессе их оборота обезличиваются, в знаменателе ставится вся сумма, состоящая из собственного и инвестированного капитала.

Где:RI – рентабельность инвестиций;CP – сумма прибыли;K – собственный капитал фирмы, включая заёмный;

I – инвестиции.

Показатель рентабельности продаж

Реализация продукции служит непосредственным источником прибыли. Рентабельность продаж считается по формуле:

Где:RS – рентабельность продаж;CP – сумма прибыли;

V – выручка предприятия.

Показатель рентабельности обычной деятельности

Похож на рентабельность реализации, но разница в том, что учитывается только сумма выручки за основную продукцию, а прибыль берётся из баланса до отчисления налогов.

Где:RSI – коэффициент рентабельности обычной деятельности;CPM – прибыль брутто;

VM – выручка основной продукции.

Показатель рентабельности персонала

Единственный из всех показателей, имеющий размерность не в процентах или десятичных цифрах, а в рублях на человека.

Где:RP – рентабельность персонала;CP – сумма прибыли;

NP – штатная численность персонала фирмы.

Разумеется, в коллективе есть сотрудники, выполняющие обязанности, не связанные напрямую с генерацией дохода, и даже такие, от которых вообще мало толку. Показатель рентабельности персонала (трудовых ресурсов) демонстрирует, какая сумма прибыли приходится на одного работника в среднем.

Показатель чистой рентабельности

Фискальная нагрузка на разные виды деятельности различается. Руководителю важно знать не только процент прибыли в каждом из видов вложений, но и конечный результат после уплаты налогов.

Чистая рентабельность определяется отношениям чистой прибыли (после всех выплат) к сумме выручки. Формула очень похожа на рентабельность продаж.

Где:RP – чистая рентабельность;CCP – сумма чистой прибыли;

V – выручка предприятия.

Показатель валовой рентабельности

Валовые показатели собирают в себе суммы реализации и прибыли от всех видов деятельности предприятия – основных и побочных.

Коэффициент валовой рентабельности TR представляет собой отношение валовой прибыли к валовой сумме реализации:

Где:TR – валовая рентабельность;TP – сумма валовой прибыли;

TS – сумма валовой выручки;

Показатель рентабельности издержек

Коэффициент считается как дробь с «грязной» (до отчисления налогов) прибылью в числителе и совокупными затратами предприятия в знаменателе:

Где:RCA – рентабельность издержек;CP – сумма прибыли до уплаты налоговых отчислений;

CS – себестоимость продукта (товара), произведенного за отчётный период.

На практике для анализа прибыльности предприятия иногда используются не только приведенные показатели рентабельности. С учётом особенностей функционирования фирмы, может возникать необходимость в учёте дополнительных факторов.

Факторный анализ показателей рентабельности

Любой сложный хозяйственный механизм можно рассматривать в качестве объекта управления, характеризуемого основными и побочными каналами воздействия на конечный результат. Объективная оценка рентабельности невозможна без учёта многих разнообразных обстоятельств. Степень и однозначность их влияния различна. В связи с этим обстоятельством, факторный анализ проводят методами, приведенными далее.

Детерминированный. Метод применим в случае выявления чёткой функциональной зависимости между воздействующим фактором и рентабельностью. Если существует связь, выражаемая математической формулой, задача аналитика существенно упрощается. Влияние фактора предсказуемо, следовательно, его воздействие можно нивелировать.

Пример: известно, что доля ГСМ в себестоимости продукции – 8,5%. Горючее подорожало на 3%. Если повышение цены отрицательно повлияет на конкурентоспособность, можно снизить норму прибыли и удержать позиции на рынке.

Стохастический. Связь между фактором и рентабельностью не носит функционального характера (не выражается формулой однозначной зависимости), однако прослеживается некоторая корреляция (сходство графиков по пикам и спадам). Анализ несколько затрудняется, так как объект может отреагировать на внешнее факторное воздействие с разной интенсивностью. Практически известно лишь направление движения величины показателя.

Пример: Синоптики предсказывают холодную зиму. Следует ожидать повышения спроса на бытовые нагревательные приборы, но трудно прогнозировать прирост сбыта в процентах.

Прямой. Аналитику доступен дедуктивный способ определения степени влияния фактора на рентабельность.

Пример: За отчётный период существенно понизился показатель рентабельности персонала. Возможных причин две: уменьшилась прибыль или неоправданно увеличена численность.

Обратный. Ведётся от частного к общему. На основе предыдущего примера можно логично предположить, что увеличение штатной численности в условиях стабильной или падающей прибыли приведёт к снижению рентабельности.

Одноступенчатый или многоступенчатый. Выбирается количество уровней детализации каналов воздействия на рентабельность. На практике это означает учёт не только самих факторов, но и причин, их порождающих. В некоторых случаях в излишней подробности и чрезмерном углублении нет необходимости.

Статический. Метод фиксирует влияние факторов по состоянию на конкретную дату или краткий период.

Динамический. Исследуются причинно-следственные связи фактора и рентабельности в течение длительного периода.

Ретроспективный. Изучается опыт прошлых периодов с целью выявления степени влияния факторов на рентабельность.

Перспективный. Метод основан на прогнозировании факторного влияния в будущем.

Практическое значение факторного анализа

Оценка влияния различных факторов на рентабельность позволяет выделить в их числе наиболее значимые. Эта информация служит основанием для принятия наиболее рациональных управленческих решений, направленных на повышение экономической эффективности предприятия.

Читайте также  Выгонка лука на перо технология рентабельность

Без проведения факторного анализа руководство рискует тем, что ресурсы (всегда ограниченные) будут расходоваться на мероприятия, не дающие существенной пользы.

Источник: https://Delen.ru/biznes-slovar/osnovnye-pokazateli-rentabelnosti.html

Показатели рентабельности — коэффициент и уровень

Показатели рентабельности позволяют оценить эффективность деятельности организации. Из статьи вы узнаете, какие бывают показатели рентабельности, как они рассчитываются и о чём могут рассказать.

В чём суть и значение коэффициента рентабельности?

Формула расчета уровня рентабельности

Зачем нужна информация об уровне рентабельности?

Итоги

В чём суть и значение коэффициента рентабельности?

Основное предназначение показателей рентабельности — проинформировать заинтересованных лиц о том, насколько результативна деятельность предприятия. Например, донести до собственников компании, эффективно ли используются вложенные в нее деньги; предупредить потенциальных инвесторов о рискованности и нецелесообразности инвестиций либо, наоборот, подтвердить их привлекательность.

Кроме этого, на основе анализа показателей рентабельности составляются прогнозы, выявляются резервы роста и неэффективные издержки, принимаются значимые управленческие решения.

По своей сути показатели рентабельности являются относительным выражением прибыли. Они показывают, какую долю занимает прибыль в сумме инвестированных и использованных организацией средств.

Формула расчета уровня рентабельности

Рентабельность — это отношение прибыли к показателю, доходность которого вы определяете. Общая формула уровня рентабельности выглядит так:

R = П / Х * 100%,

где:

R — рентабельность,

П — прибыль,

Х — показатель, рентабельность которого нужно рассчитать.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Рентабельность выражают в процентах, поэтому результат деления умножается на 100.

Среди показателей рентабельности выделяют:

  • рентабельность продаж — это отношение прибыли к выручке;

Подробнее об этом см. в материале «Формула для расчета рентабельности продаж по балансу».

  • рентабельность активов — отношение прибыли к средней стоимости активов (суммарных, внеоборотных, оборотных, чистых или конкретного вида, например, ОС);

См. статью «Определяем рентабельность активов (формула по балансу)».

  • рентабельность капитала — отношение прибыли к собственному или заемному капиталу;

См. статью «Определяем рентабельность собственного капитала (формула)».

  • рентабельность продукции, работ, услуг — отношение прибыли к затратам, себестоимости;

Подробнее об этом см. в материале «Как рассчитать рентабельность продукции?».

  • рентабельность производства — отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств производственного назначения.

См. статью «Как определить рентабельность производства (формула)?».

Это лишь самые распространенные показатели рентабельности, есть и другие, например, рентабельность персонала.

Зачем нужна информация об уровне рентабельности?

Прежде всего, данные о показателях рентабельности нужны самой компании для того, чтобы понять, достаточно ли хорошо она работает. Нормативных значений здесь нет. Поэтому расчетные значения сопоставляют со среднеотраслевыми. Так можно узнать, является ли компания лидером в своей сфере или отстает от конкурентов, и ей нужно срочно искать способы повышения эффективности.

Традиционно хорошо рентабельными в России являются такие виды деятельности, как:

  • добыча полезных ископаемых — по данным Росстата за 2014 год, рентабельность продукции данных предприятий составляет 36%;
  • рыболовство и рыбоводство — 33,2%;
  • операции с недвижимостью — 23,5%.

Низкая рентабельность продукции, работ, услуг в 2014 году наблюдается в финансовом секторе — 0,7%, в рознице — 2,2%, а по коммунальным услугам она вообще отрицательна.

Динамика показателей рентабельности за определенный период покажет, развивается ли бизнес или, наоборот, присутствует регресс.

Показатели рентабельности решают и иные задачи. Так, с помощью факторных моделей рентабельности можно выявить и оценить степень влияния на прибыль тех или иных факторов, как внутренних, так и внешних.

Итоги

Итак, мы выяснили, что существует достаточно широкий спектр показателей рентабельности. В основе их расчета лежит отношение прибыли к тому объекту (активу, ресурсу и т.д.), отдачу которого требуется оценить. И у них всех одна задача — выдать пользователю информацию о доходности бизнеса.

Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/pokazateli_rentabelnosti_koefficient_i_uroven/

Что такое рентабельность? Как рассчитать?

Анализ эффективности деятельности организации невозможен без учета показателей рентабельности. Показатель, характеризующий доходность деятельности или, по-другому, экономическую эффективность – это и есть понятие рентабельности.

Данный параметр демонстрирует то, насколько эффективно в компании используются имеющиеся экономические, трудовые, денежные и природные ресурсы.

Для некоммерческих структур рентабельность и является основным показателем эффективность работы, а в коммерческих подразделениях важны количественные характеристики, просчитанные с большей точностью.

Поэтому существует множество видов рентабельности: рентабельность производства, рентабельность продукции, рентабельность активов и т.д.

Ответить однозначно на вопрос как посчитать рентабельность невозможно, так как для каждого из видов существуют свои формулы.

Но, в общих словах, эти показатели можно сравнивать с показателями КПД, соотношением между понесенными затратами и полученной в итоге прибылью (отношением расходов к доходам). Бизнес, приносящий по итогам отчетных периодов прибыль, является рентабельным.

Показатели рентабельности необходимы для осуществления финансового анализа деятельности, выявления ее слабых сторон, планирования и проведения мер по увеличению эффективности производства.

Виды рентабельности разделяются на те, которые базируются на затратном подходе, подходе ресурсном или на подходе, характеризующим прибыльность продаж.

Различные виды расчета рентабельности преследуют собственные задачи и используют множество разных бухгалтерских показателей (чистую прибыль, себестоимость продукции, коммерческих или управленческих расходов, прибыль от реализации и т.д.).

Рентабельность основной деятельности

Относится к затратным показателям, характеризует эффективность не только основной деятельности компании, но и работ, связанных со сбытом продукции. Позволяет провести оценку получаемого на 1 затраченный рубль объема прибыли.

При этом учитываются затраты, связанные с непосредственным производством и реализацией профильной продукции.

Рассчитывается как соотношение между прибылью от реализации и суммой себестоимости продукции, в которую входят:

  • себестоимость проданных товаров, работ, продукции или услуг;
  • себестоимость коммерческих расходов;
  • себестоимость управленческих расходов.

Характеризует способность организации к самостоятельному покрытию расходов прибылью. Расчет рентабельности предприятия применяется для оценки эффективности его работы и высчитывается по формуле:

Род = Прп /З,
Где З – затраты, а Прп – прибыль, полученная от реализации.

При подсчетах не учитывается время, прошедшее между производством и реализацией.

Рентабельность оборотных активов

Рентабельность оборотных (иначе – мобильных, текущих) активов показывает прибыль, получаемую организацией с каждого, вложенного в оборотные активы, рубля и отражает эффективность использования этих активов.

Определяется как соотношение между чистой прибылью (т.е. оставшейся после налогообложения) и оборотными активами. Этот показатель предназначен для отражения возможностей организации по обеспечению достаточного объема прибыли в отношении к используемым оборотным средствам.

Чем данное значение выше, тем оборотные средства используются эффективнее.

Вычисляется по формуле:

Робщ = Чп/Оа, где

Робщ – общая рентабельность, чистая прибыль – Чп, а Оа – стоимость оборотных активов.

Внутренняя норма рентабельности

Критерий, используемый для вычисления эффективности инвестиций. Этот показатель позволяет оценить целесообразность вложения средств в инвестиционные проекты и демонстрирует определенную ставку дисконта, с которой чистая стоимость средств, предполагаемых в будущем, будет равна нулю.

Под этим понимается минимальная норма рентабельности, когда исследуемый инвестиционный проект предполагает, что желаемая по минимуму норма прибыли или стоимость капитала компании будет превышать меньший показатель внутренней рентабельности.

Данный метод вычисления очень не прост и связан с тщательными расчетами. При этом неточности, допущенные во время расчета, могут привести к окончательным неверным результатам.

К тому же при рассмотрении инвестиционных проектов учитываются и другие факторы, к примеру, валовая рентабельность. Но именно на основании расчета внутренней нормы рентабельности предприятие принимает решения инвестиционного характера.

Рентабельность основных средств

Наличие прибыли, как абсолютного показателя, не всегда позволяет получить полную картину эффективности работы предприятия. Для более точных выводов анализируются показатели относительные, показывающие эффективность конкретных ресурсов.

Процесс работы некоторых предприятий зависит т определенных основных средств, поэтому для общего повышения эффективности деятельности, необходимо вычислять и рентабельность основных средств.

Подсчет проводится по формуле:

Рос = Чп/Ос, где

Рос – рентабельность основных средств, Чп- чистая прибыль, Ос – стоимость основных средств.

Этот показатель позволяет получить представление о том, какая часть чистой прибыли приходится на единицу стоимости основных средств организации.

Расчет рентабельности продаж

Показатель, отражающий чистую прибыль в общей выручке, демонстрирует финансовую результативность деятельности. Финансовым результатом в расчетах могут выступать различные показатели прибыли, это приводит к существованию нескольких вариаций показателя. Чаще всего это: рентабельность реализации по валовой прибыли, по чистой прибыли и операционная рентабельность.

что такое формула рентабельности продаж. Найдите ответ в этой статье.

Как рассчитать формулу рентабельности вы узнаете здесь: https://www.russtartup.ru/kak-sozdat-svoj-biznes/buhgalteriya-2/formula-rentabelnosti-vse-chto-nuzhno-znat.html

Как определить формулу рентабельности производства можно узнать из статьи >>

Формулы расчетов рентабельности продаж

По валовой прибыли: Рпвп = Вп/В, где Вп – валовая прибыль, а В – выручка.

Валовая прибыль – это разница между выручкой, полученной от продаж и себестоимостью продаж.

По чистой прибыли: Рчп = Чп/В, где Чп – чистая прибыль, а В – выручка.
Операционная рентабельность: Ор = EBIT/В, где EBIT – подсчитанная до налогов и вычетов прибыль, а В – выручка.

Читайте также  Рентабельность солярия

Оптимальное значение рентабельности продаж зависит от отраслевых и других особенностей предприятия.

Так в организациях, использующих длительный цикл производства, такая рентабельность будет выше тех компаний, которые работают с высоким оборотом, хотя их эффективность может быть одинаковой.

Эффективность реализации так же может показать рентабельность реализованной продукции, хотя она учитывает другие факторы.

Порог рентабельности

Имеет и другие названия: критический объем производства или реализации, критическая точка, точка безубыточности. Обозначает такой уровень деловой активности организации, при котором суммарные затраты и суммарные доходы равны друг другу. Позволяет определить запас финансовой прочности организации.

Вычисляется последующей формуле:

Пр = Зп/Квм, где

Пр – порог рентабельности, Зп – постоянные затраты, а Квм – коэффициент валовой маржи.

В свою очередь коэффициент валовой маржи высчитывается другой формулой:

Вм = В – Зпр, где Вм –валовая маржа, В – выручка, а Зпр – переменные затраты,
Квм = Вм/В.

Предприятие несет убытки при объеме продаж ниже порога рентабельности и получает прибыль, если этот показатель выше порога. Стоит отметить, что при повышении объема продаж постоянные затраты на единицу продукции уменьшаются, а переменные остаются прежними. Порог рентабельности может подсчитываться и для отдельных видов услуг или продукции.

Рентабельность затрат

Характеризует окупаемость затрачиваемых на производство средств, показывает прибыль, получаемую с каждого вложенного в производство и реализацию рубля. Используется для оценки эффективности трат.

Рассчитывается как соотношение между величиной прибыли и суммой расходов, принесших эту прибыль. Такие расходы считаются декапитализированными, списанными с актива баланса, представленными в отчете.

Показатель рентабельности затрат высчитывается следующим образом:

Рз = П/Др, где П – прибыль, а Др – декапитализированные расходы.

Надо отметить, что расчет показателей рентабельности затрат демонстрирует только степень окупаемости расходов, затраченных на конкретные направления, но не отражает отдачи от вложенных ресурсов. Эту задачу выполняют показатели рентабельности активов.

Факторный анализ рентабельности

Является одной из частей финансового анализа и, в свою очередь, разделяется на несколько моделей, из них наиболее часто используются аддитивные, мультипликативные и кратные.

Сущность построения таких моделей – создание математической зависимости между всеми исследуемыми факторами.

Аддитивные применяются в случаях, когда показатель будет получен как разность или сумма результирующих факторов, мультипликативные – как их произведение, а кратные – когда для получения результата факторы делятся друг на друга.

Комбинации этих моделей дают комбинированные или смешанные модели. Для полноценного факторного анализа рентабельности создаются многофакторные модели, в которых используются различные показатели рентабельности.

Источник: https://www.russtartup.ru/kak-sozdat-svoj-biznes/buhgalteriya-2/chto-takoe-rentabelnost-kak-rasschitat.html

Какая должна быть рентабельность предприятия для собственника и для налоговой: что формирует этот показатель

Из чего формируется рентабельность

Какая должна быть рентабельность предприятия?

Каждый начинающий предприниматель, частный бизнесмен задает себе подобный вопрос.

Для ответа на него стоит сначала разобраться в терминологии.

Что же такое рентабельность?

Рентабельность и порядок ее расчета

Рентабельность является относительным показателем экономической эффективности любого коммерческого предприятия, то есть того, что призвано получать прибыль от своей деятельности. По сути этот показатель выражается в процентах и высчитывается путем деления денежных средств, полученных за определенный период, на ценность активов (ресурсов) предприятия.

В экономическом смысле рентабельность определяет, сколько заработано организацией финансов в отношении ко вложениям, то есть сколько рублей заработано на каждый вложенный (потраченный).

Формула для расчета этого важного показателя будет выглядеть следующим образом:

R = P / А, где P – это прибыль (балансовая прибыль) предприятия (организации) за один период, называемый отчетным, выраженная в денежной форме (например, в рублях), А – стоимость всех доступных активов,
R – собственно рентабельность, выраженная в долях (частях).

Если нужно высчитать этот показатель в процентном соотношении, нужно умножить полученное число на сто процентов:

R = P / А * 100%.

Пути повышения рентабельности

Как высчитать показатель “А”? Очень просто: нужно сложить стоимость основных фондов производства с оборотными активами. К первой категории относятся те средства, с помощью которых предприятие может зарабатывать деньги, но не расходующиеся за один раз (за один цикл производства).

Таковыми считают станки, оборудование и тому подобные долговечные вещи. В то же время оборотными фондами (теми, что расходуются полностью или частично в течение ограниченного небольшого отрезка времени) называют материалы, из которых изготовляется продукция (для производственного предприятия) или которые идут на оказание услуг, но как расходный, одноразовый материал.

Следовательно, формула для расчета А будет выглядеть следующим образом:

А = А1+А2, где А1 – это основные средства, А2 – оборотные.

Таким образом, первая формула будет выглядеть так:

R = P / (А1+А2)  для расчета в частях, R = P / (А1+А2)* 100% для расчета в процентах.

Формула для высчитывания рентабельности очень проста, поэтому для вычисления этого показателя требуется знать только прибыль и среднее количество вложений (оборотные и основные средства, которые есть или были в наличии в организации в отчетном периоде).

Уровень желательной рентабельности

Желательная рентабельность

Какая должна быть рентабельность предприятия в процентах зависит от вида производственной деятельности либо деятельности в сфере услуг, на осуществлении которой и зарабатывает предприятие.

Несмотря на то, что в любой организации этот показатель считают одним и тем же способом, его оптимальное значение будет совершенно разным в различных сферах жизни.

Это происходит из-за несколько отличающейся степени отдачи при ведении того или иного хозяйства.

Почему так происходит? Дело в том, что в отдельные сферы деятельности нужно вложить больше, чем в иные, либо необходимо дольше ждать прибыли. Кроме этого, бизнес может быть сезонным, то есть не постоянным.

Но в любом случае, чем больше получено выгоды (прибыли) на каждый вложенный рубль, тем успешнее предприятие (считается, что даже купленная в начале работы офисная мебель входит в средства производства, хотя напрямую не участвует в самом производстве).

Логично, что чем выше рентабельность, тем лучше для всех работающих в компании людей (ну, как минимум, лучше всего владельцу), так как чистой прибыли больше. Значит, при нулевом значении этого показателя можно сразу сделать вывод, что в отчетном периоде заработать и стать эффективной организации не удалось.

Соответственно, чем больше прибыль при тех же средствах производства, тем эффективнее работают эти самые средства.

Приведем примеры успешной, положительной рентабельности. В сфере финансовых услуг, а именно в банковской сфере, данный показатель может быть сто процентов и даже выше.

Ведь очень просто сделать большую ставку по кредитам, ввести новые штрафы для своих должников либо быстро “прокрутить” в другой сфере полученный большой депозит. Именно поэтому для кредитных, банковских и других финансовых предприятий успешным является довольно большое процентное значение этого важного показателя.

Что касается торговых предприятий, а также тех, что зарабатывают на перепродаже услуг и товаров, их рентабельность считается приемлемой, если держится в пределах хотя бы двадцати – тридцати процентов. Директора организаций, работающих в сфере пищевой промышленности, получают десять – пятнадцать процентов рентабельности при успешном ведении дел.

Для производств, занятых в легкой промышленности это число падает до семи – десяти, а для машиностроения – от двух до пяти.

Какая должна быть рентабельность предприятия для налоговой? Конечно, если организация платит налог на прибыль, этот вопрос становится самым животрепещущим. Отсюда ясно, что: чем меньше рентабельность, тем меньше денег придется отдать государству в виде налогов. Таким образом, можно путем увеличения балансовой стоимости активов (а именно основных средств) уменьшить показатель рентабельности.

Для предприятий сферы производства низким с точки зрения налоговой считается показатель рентабельности, который меньше, чем три процента, для торговых (посреднических) организаций – один процент. Получается, если этот уровень будет ниже этого порога, сей факт вызовет удивление и интерес со стороны проверочной комиссии, а если слишком высокий – придется выкладывать кругленькую сумму в оплату обязательных взносов.

Для того чтобы выбрать оптимальную ставку налогообложения и оптимизировать работу предприятия в целом, нужно посчитать не только показатель рентабельности, но и уровень налоговой нагрузки. Что это значит?

Налоговая нагрузка рассчитывается, как соотношение уплаченных налогов (налоговых платежей за определенный период) к доходу, прибыли или активам.
Зачем считать значение этого показателя?

Дело в том, что некоторое время назад (а именно с две тысячи седьмого года) государственная налоговая служба начала интересоваться не только лишь продажами или выручкой предприятия, а также порядков в документации. Ей также стали не чужды и уровни налогового бремени (налоговой нагрузки) на каждый хозяйствующий субъект (организацию).

Если показатель рентабельности будет ниже, чем установленный практическим методом уровень, это станет основанием для дополнительной, более глубокой проверки на уклонение от уплаты положенных налогов. Вот почему к такому вопросы нужно подходить с умом. Уменьшать расчетный показатель прибыльности, рентабельности слишком сильно не стоит.

О том, как посчитать рентабельность предприятия, показано на видео:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://VyborPrava.com/predprinimatel/kakaya-dolzhna-byt-rentabelnost-predpriyatiya.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: